第四章 內(nèi)部審計結(jié)果運用

第十九條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)積極參與“六位一體”監(jiān)督體系建設(shè)，與紀(jì)檢監(jiān)察、監(jiān)事會、財務(wù)總監(jiān)、內(nèi)控、風(fēng)控等監(jiān)督資源相互配合，建立審計信息共享、監(jiān)督結(jié)果共用、重要事項聯(lián)動、整改問責(zé)協(xié)同等機制，提高內(nèi)部審計權(quán)威性。

內(nèi)部審計結(jié)果以及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)歸入其本人檔案。

第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，積極推進審計結(jié)果報告和公告制度，明確被審計企業(yè)主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時整改，并將結(jié)果報告內(nèi)部審計部門。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實“制度未完善的不放過、資金未追回的不放過、責(zé)任未落實的不放過”的整改要求，對審計發(fā)現(xiàn)問題建立清單、臺賬，開展現(xiàn)場檢查或跟蹤審計，保證整改效果。

第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將審計問題整改與促進經(jīng)營管理相結(jié)合，對典型性、普遍性問題，認(rèn)真研究和剖析其成因，從管理體制和機制上加以改進，通過審計維護資產(chǎn)安全、推動企業(yè)發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)違法問題線索、失職瀆職行為，及時移送企業(yè)紀(jì)委、監(jiān)事會。企業(yè)紀(jì)委、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對審計移送問題及時處理，加強協(xié)調(diào)溝通。

第二十二條 對認(rèn)真履職、忠于職守、堅持原則、成績顯著的內(nèi)部審計人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時給予表彰表揚或獎勵。

第五章 市國資委對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督

第二十三條 市國資委依法指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計工作的職責(zé)有：

(一)制定市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計制度;

(二)督促企業(yè)落實內(nèi)部審計制度，設(shè)立內(nèi)部審計部門;

(三)組織實施企業(yè)專項審計工作;

(四)組織開展內(nèi)部審計培訓(xùn);

(五)配合國家審計機關(guān)，組織開展內(nèi)部審計質(zhì)量評價;

(六)有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定明確的其他職責(zé)。

第二十四條 市國資委應(yīng)當(dāng)建立健全出資人審計和企業(yè)內(nèi)部審計協(xié)同機制，統(tǒng)籌運用年度財務(wù)報表審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、績效審計、專項審計等方式，指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計部門加強對混合所有制改革、重大投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、招標(biāo)采購、工程建設(shè)、資金管理等重點環(huán)節(jié)審計監(jiān)督。

市國資委應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計指導(dǎo)和監(jiān)督工作納入年度工作計劃，加強對各企業(yè)內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第六章 責(zé)任追究

第二十五條 被審計企業(yè)有下列情形之一的，由企業(yè)黨組織、董事會責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行處理：

(一)拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的;

(二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)資料，或者提供資料不真實、不完整的;

(三)拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的;

(四)整改不力、屢審屢犯的;

(五)違反有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第二十六條 內(nèi)部審計部門和人員有下列情形之一的，由企業(yè)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行處理：

(一)未按照國家有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范實施審計，導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的;

(二)隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的;

(三)泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的;

(四)利用職權(quán)謀取私利的;

(五)違反有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第二十七條 內(nèi)部審計人員因履行職責(zé)受到打擊、報復(fù)、陷害的，有權(quán)直接向市國資委報告，企業(yè)黨組織、董事會應(yīng)當(dāng)及時采取保護措施，并對相關(guān)責(zé)任人員進行處理。

第七章 附則

第二十八條 國家證券監(jiān)管機構(gòu)對上市公司內(nèi)部審計有特殊規(guī)定的，上市公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其規(guī)定。

第二十九條 本規(guī)定由市國資委負(fù)責(zé)解釋。

第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行?！渡钲谑袑賴衅髽I(yè)內(nèi)部審計管理暫行規(guī)定》(深國資委〔2012〕31號)同時廢止。

以上就是關(guān)于深圳市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計管理規(guī)定的相關(guān)信息，希望能對您有所幫助。