下面給大家?guī)硪黄恼?mdash;—企業(yè)年金基金是什么 投資范圍有何規(guī)定。
企業(yè)年金基金是什么?
根據(jù)《企業(yè)年金基金管理辦法》規(guī)定,企業(yè)年金基金,是指根據(jù)依法制定的企業(yè)年金計劃籌集的資金及其投資運(yùn)營收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金?,F(xiàn)行我國企業(yè)年金基金主要由企業(yè)繳費(fèi)、職工個人繳費(fèi)以及企業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益三大部分構(gòu)成。
1、企業(yè)和職工依照企業(yè)年金計劃規(guī)定的繳費(fèi),即企業(yè)年金基金本金,應(yīng)該強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)和職工的繳費(fèi),必須是他們合法的收入;
2、企業(yè)年金基金投資運(yùn)營而形成的收益,有限責(zé)任公司的股東無權(quán)處置業(yè)務(wù),對債務(wù)負(fù)有限責(zé)任,股份有限公司的股東,按股份金額對公司負(fù)責(zé)為限。
【特點】:追求長期穩(wěn)定的投資回報、安全性、長期性。
企業(yè)年金基金投資范圍規(guī)定
企業(yè)年金基金財產(chǎn)限于境內(nèi)投資,投資范圍包括銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、債券回購、萬能保險產(chǎn)品、投資連結(jié)保險產(chǎn)品、證券投資基金、股票,以及信用等級在投資級以上的金融債、企業(yè)(公司)債、可轉(zhuǎn)換債(含分離交易可轉(zhuǎn)換債)、短期融資券和中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。具體投資比例如下:
1、投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、債券回購等流動性產(chǎn)品以及貨幣市場基金的比例,不得低于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的5%;清算備付金、證券清算款以及一級市場證券申購資金視為流動性資產(chǎn);投資債券正回購的比例不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的40%。
2、投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)(公司)債、短期融資券、中期票據(jù)、萬能保險產(chǎn)品等固定收益類產(chǎn)品以及可轉(zhuǎn)換債(含分離交易可轉(zhuǎn)換債)、債券基金、投資連結(jié)保險產(chǎn)品(股票投資比例不高于30%)的比例,不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的95%。
3、投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、投資連結(jié)保險產(chǎn)品(股票投資比例高于或者等于30%)的比例,不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的30%。其中,企業(yè)年金基金不得直接投資于權(quán)證,但因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得的權(quán)證,應(yīng)當(dāng)在權(quán)證上市交易之日起10個交易日內(nèi)賣出。
企業(yè)年金基金繳費(fèi)流程
1、企業(yè)年金計劃開始時,委托人將相關(guān)職工繳費(fèi)總額及明細(xì)情況通知受托人,受托人將相關(guān)信息提供給賬戶管理人。賬戶管理人據(jù)此進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置和信息錄入。
2、繳費(fèi)日前,賬戶管理人計算繳費(fèi)總額及明細(xì)情況,生成企業(yè)繳費(fèi)和職工個人繳費(fèi)賬單,報受托人確認(rèn)。
3、受托人收到賬戶管理人提供的繳費(fèi)賬單后,與委托人核對確認(rèn),核對無誤后,將簽字確認(rèn)的繳費(fèi)賬單反饋給賬戶管理人。
4、繳費(fèi)日,受托人向委托人下達(dá)繳費(fèi)指令,委托人向托管人劃轉(zhuǎn)繳費(fèi)賬單所列繳款總額,并通知受托人。
5、受托人向托管人送達(dá)收賬通知及企業(yè)繳費(fèi)總額賬單。托管人收到款項后,核對實收金額與受托人提供的繳費(fèi)總額賬單,并向受托人和賬戶管理人送達(dá)繳費(fèi)到賬通知單。
6、受托人核對托管人轉(zhuǎn)來數(shù)據(jù)后,通知賬戶管理人進(jìn)行繳費(fèi)的財務(wù)處理。賬戶管理人將繳費(fèi)明細(xì)數(shù)據(jù)和托管人通知的繳費(fèi)總額核對無誤后,根據(jù)企業(yè)年金計劃的約定在已建立的個人賬戶之間進(jìn)行分配。
企業(yè)年金運(yùn)營費(fèi)用構(gòu)成
根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第10號——企業(yè)年金基金》規(guī)定,企業(yè)年金基金運(yùn)營發(fā)生的各項費(fèi)用包括:受托人管理費(fèi)、托管人管理費(fèi)、投資管理人管理費(fèi)、投資交易費(fèi)、銀行匯劃 費(fèi)、審計費(fèi)、賣出回購證券支出和其他費(fèi)用。此外,賬戶管理人管理費(fèi)由設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)另行繳納。按照《企業(yè)年金基金管理辦法》的規(guī)定,企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)可以在規(guī)定的限度內(nèi)收取管理費(fèi)。其中,受托人提取的管理費(fèi)不高于受托管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2% ,托管人提取的托管費(fèi)不高于托管企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2%,投資管理人提取的管理費(fèi)不高于投資管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的1.2%,上述提取的管理費(fèi)均直接從受托管理的 企業(yè)年金基金財產(chǎn)中扣除。賬戶管理人的管理費(fèi)按每月不超過5元人民幣的限額,由設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)另行繳納。
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