企業(yè)所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種：
一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納。
二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。
下面以第一種按季度方法舉例說明：你公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*18%=5040元4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。7-9月份應納稅所得額為-8600元，則不要預繳。10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納所得稅額：30000*18%+70000*27%+（159400-100000）*33%=43902元。前三季度已預繳：19980元，則第四季度應交所得稅：43902-19980=23922元。年度終了的4個月內匯算清繳，多還少補。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，并不是業(yè)務收入，所以年收入20萬元無所計算出應納多少的所得稅。注：應納稅所得額在3萬元及以下的稅率18%、3萬-10萬元（含）的稅率27%、10萬元以上的稅率33%，按超額累進稅率計算。
　　補充:所得稅=利潤總額*所得稅率(33%,27%,深圳現(xiàn)在是15%)
　　補充:所得稅=應稅所得額*所得稅率
　　你企業(yè)今年200000元*33%就是利潤
　　補充:企業(yè)所得稅計算公式與節(jié)稅步驟
　　根據(jù)《條例》規(guī)定：企業(yè)所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，月份或者季度終了后15日內預繳：年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補，應納企業(yè)所得稅計算公式為：
　　應納企業(yè)所得稅稅款＝應納稅所得額?3％
　　根據(jù)《細則》規(guī)定：企業(yè)預繳所得稅時應當按納稅期限的實際數(shù)預繳，按實際數(shù)預繳有困難的可以按上年度的應納稅所得額的l／2或l／4或者按稅務機關認可的其他方法預繳所得稅。據(jù)此，預繳企業(yè)所得稅的計算公式為：
　　月(季)預繳所得稅款＝月(季)應納稅所得額?3％或：
　　月(季)預繳所得稅稅額＝上一年度應納稅所得額?／12(或1／4)?3％
　　企業(yè)應納的企業(yè)所得稅，都應在月(季)預繳的基礎上，于年度終了后，在規(guī)定的期限內匯算清繳，多退少補。計算公式為：
　　全年應納所得稅稅額＝全年應納稅所得額?3％
　　匯算應補(退)所得稅稅額＝全年應納所得稅稅額一各月(季)預繳所得稅稅額合計
　　納稅人不能提供完整的、準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的稅務機關核定應納稅所得額。在這種情況下，企業(yè)所得稅的計算公式為：
　　應納企業(yè)所得稅稅額＝稅務機關核定應納稅所得額?3％