1、采用應付稅款法核算的企業(yè)，計算的應交所得稅
　　借：所得稅
　　　貸：應交稅金——應交所得稅

　　2、采用納稅影響會計法核算的
　　借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用）
　　　　遞延稅款（本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）
　　　貸：應交稅金——應交所得稅（本期應稅所得和規(guī)定的所得稅率計算的應交所得稅）
　　　　　遞延稅款（本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）

　　3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉回時，如為借方余額
　　借：所得稅
　　　貸：遞延稅款
　　如為貸方余額
　　借：遞延稅款
　　　貸：所得稅

　　4、采用債務法核算的，由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調整
　　借：所得稅
　　　貸：遞延稅款
　　或，
　　借：遞延稅款
　　　貸：所得稅

　　5、實行所得稅先征后返的企業(yè)，實際收到返還的所得稅
　　借：銀行存款
　　　貸：所得稅