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中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

第一章 總 則

  第一條 為了鼓勵企業(yè)守法自律,提高海關(guān)管理效能,保障進出口貿(mào)易的安全與便利,根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,制定本辦法。

  第二條 在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)的分類管理,適用本辦法。

  其他企業(yè)的分類管理,由海關(guān)總署另行規(guī)定。

  第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況,以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計記錄等,設(shè)置AA、A、B、C、D五個管理類別,對有關(guān)企業(yè)進行評估、分類,并對企業(yè)的管理類別予以公開。

  第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則,對適用不同管理類別的企業(yè),制訂相應(yīng)的差別管理措施,其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施,B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施,C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。

  全國海關(guān)實行統(tǒng)一的企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。

  海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強合作,開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

  第五條 海關(guān)總署對企業(yè)分類管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督;直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。

  第二章 管理類別的設(shè)定

  第一節(jié) 進出口貨物收發(fā)貨人

  第六條 AA類進出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

  (一)符合A類管理條件,已適用A類管理1年以上;

  (二)上一年度進出口報關(guān)差錯率3%以下;

  (三)通過海關(guān)稽查驗證,符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;

  (四)每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》和會計師事務(wù)所出具的上一年度審計報告;每半年報送《進出口業(yè)務(wù)情況表》。

  第七條 A類進出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

  (一)已適用B類管理1年以上;

  (二)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

  (三)連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰;

  (四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項情事;

  (五)上一年度進出口總值50萬美元以上;

  (六)上一年度進出口報關(guān)差錯率5%以下;

  (七)會計制度完善,業(yè)務(wù)記錄真實、完整;

  (八)主動配合海關(guān)管理,及時辦理各項海關(guān)手續(xù),向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效;

  (九)每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》;

  (十)按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);

  (十一)連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。

  第八條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用C類管理:

  (一)有走私行為的;

  (二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,且違規(guī)次數(shù)超過上一年度報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)1‰的,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣100萬元以上的;

  (三)1年內(nèi)有2次因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

  (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。

  第九條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用D類管理:

  (一)有走私罪的;

  (二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

  (三)1年內(nèi)有3次以上因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

  (四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。

  第十條 進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的,適用B類管理:

  (一)首次注冊登記的;

  (二)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

  (三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;

  (四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

  第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè),按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。

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